Berechnete Indikatoren für finanzielle Anreize zur Arbeit sind erforderlich, um mögliche unerwünschte Auswirkungen von Steuern und Sozialtransfers auf die Arbeitsentscheidungen der Menschen zu identifizieren.
Gleichzeitig war ein zentraler Bestandteil der aktuellen Steuer- und Sozialreformstrategien, die Abhängigkeit von Sozialhilfe zu reduzieren, indem „Arbeit sich lohnt“ gemacht wird, das heißt, Arbeit im Vergleich zur Sozialhilfe wirtschaftlich attraktiver zu machen. Daher ist es wünschenswert, die Auswirkungen solcher Politiken sowie das Potenzial für weitere Reformen zu überwachen.
Indikatoren für finanzielle Anreize zur Arbeit
- Grenz-Effektivsteuersätze (die Arbeitslosigkeitsfalle, die Inaktivitätsfalle und die Niedriglohnfalle)
- Nettoersatzraten
- Nettozuwachs des verfügbaren Einkommens und die Steuerkluft
Alle Indikatoren werden für sechs „stilisierten“ Familientypen und für verschiedene Einkommensniveaus (von 0 bis 200% des durchschnittlichen Arbeiterlohns) berechnet.
Darüber hinaus bietet die Datenbank Informationen über die Einkommenssteuer-/Sozialversicherungsbeitragsfreie Einkommensschwelle (in % des durchschnittlichen Arbeiterlohns) und Informationen über das Einkommensniveau (in % des durchschnittlichen Arbeiterlohns), bei dem Sozialtransfers vollständig entzogen werden.
Hauptindikatoren für Steuern und Sozialleistungen
1. Grenz-Effektivsteuersätze (METRs)
METRs werden berechnet, um zu zeigen, welcher Teil einer Veränderung des Einkommens durch die kombinierte Wirkung von Steuern, Sozialversicherungsbeiträgen (SSCs) und dem Wegfall von leistungsbezogenen Sozialtransfers „wegbesteuert“ wird.
Sie sind wichtige politische Indikatoren zur Bestimmung, wie finanziell attraktiv es für einen Arbeitnehmer ist, seine Arbeitsstunden zu erhöhen oder wie verlockend es für eine arbeitslose/inaktive Person ist, eine Beschäftigung aufzunehmen. Ihre Höhe kann die strukturelle Arbeitslosigkeit, die Arbeitsmarktbindung und die Arbeitszeiten beeinflussen, insbesondere für Personen am unteren Ende der Produktivitätsskala, deren Arbeitsmarktchancen möglicherweise nicht ausreichen, um Arbeit bei den niedrigen Löhnen, die sie anziehen, zu fördern.
Drei verschiedene Arten von METRs werden berechnet, um sogenannte Niedriglohn-, Arbeitslosigkeits- und Inaktivitätsfallen zu messen, das heißt Situationen, in denen die Anreize zur Arbeit gering sind.
Die Arbeitslosigkeitsfalle
Die Arbeitslosigkeitsfalle – oder die implizite Steuer auf die Rückkehr zur Arbeit für arbeitslose Personen – misst den Teil des zusätzlichen Bruttoeinkommens, der in Form von erhöhten Steuern und wegfallenden Leistungen wie Arbeitslosengeld, Sozialhilfe oder Wohnbeihilfen „wegbesteuert“ wird, wenn eine Person aus der Arbeitslosigkeit in den Arbeitsmarkt zurückkehrt.
Die „Falle“ zeigt an, dass die Veränderung des verfügbaren Einkommens gering ist und umgekehrt die arbeitsmarktlichen Anreizeffekte des Steuer- und Sozialleistungssystems groß sind.
Die Inaktivitätsfalle
Die Inaktivitätsfalle – oder die implizite Steuer auf die Rückkehr zur Arbeit für inaktive Personen – misst den Teil des zusätzlichen Bruttoeinkommens, der wegbesteuert wird, wenn eine inaktive Person (nicht berechtigt, Arbeitslosengeld zu beziehen, aber anspruchsberechtigt für einkommensabhängige Sozialhilfe) eine Arbeitsstelle aufnimmt. Mit anderen Worten, dieser Indikator misst die finanziellen Anreize, von Inaktivität und Sozialhilfe zur Beschäftigung zu wechseln.
Die Niedriglohnfalle
Die Niedriglohnfalle wird definiert als die Rate, bei der Steuern erhöht und Leistungen gekürzt werden, wenn das Einkommen aufgrund einer Steigerung der Arbeitsproduktivität steigt. Diese Art von Falle tritt am wahrscheinlichsten bei relativ niedrigen Lohnniveaus auf, da der Wegfall von Sozialtransfers (hauptsächlich Sozialhilfe, Erwerbstätigenleistungen und Wohnbeihilfen), die in der Regel nur Personen mit niedrigem Einkommen zur Verfügung stehen, die marginale Steuer- und Sozialversicherungsbeiträge erhöht.
2. Nettoersatzrate (NRR) und Nettozuwachs des verfügbaren Einkommens (NIDI)
NRR und NIDI werden häufig verwendet, um die Einkommensfolgen von Arbeitsmarktübergängen zu charakterisieren.
NRR wird normalerweise als das Verhältnis des Nettoeinkommens während der Arbeitslosigkeit (hauptsächlich Arbeitslosengeld, wenn arbeitslos, oder einkommensabhängige Leistungen bei Sozialhilfe) geteilt durch das Nettoeinkommen während der Erwerbstätigkeit definiert. Eine niedrigere Nettoersatzrate ist mit einem höheren Anreiz verbunden, bei Arbeitslosigkeit eine Arbeitsstelle zu suchen und anzunehmen. Im Gegensatz dazu zeigt NIDI den prozentualen Anstieg des verfügbaren Einkommens bei Rückkehr zur Arbeit.
3. Die Steuerkluft
Die Steuerkluft wird definiert als der proportionale Unterschied zwischen den Kosten eines Arbeitnehmers für seinen Arbeitgeber (Lohn und Sozialversicherungsbeiträge, d.h. die Gesamtkosten der Arbeit) und dem Betrag des Nettoeinkommens, den der Arbeitnehmer erhält (Lohn minus persönliche Einkommenssteuer und Sozialversicherungsbeiträge, plus alle verfügbaren Familienleistungen).
Die Steuerkluft misst sowohl die Anreize zur Arbeit (Seite des Arbeitsangebots) als auch zur Einstellung von Personen (Seite der Arbeitsnachfrage).
Verwandte Arbeiten und Veröffentlichungen
Für detailliertere Informationen zur Methodik der Berechnung von Indikatoren für finanzielle Anreize zur Arbeit und Hintergrundinformationen können Sie folgende Quellen konsultieren:
- Carone G., H. Immervoll, D. Paturot und Salomäki A. (2004): "Indicators of Unemployment and Low-Wage Traps: Marginal Effective Tax Rates on Employment Incomes", OECD Social, Employment and Migration Working Papers 18, OECD, Direktion für Beschäftigung, Arbeit und soziale Angelegenheiten.
- OECD (2007): "Benefits and Wages".
- OECD (2009): "Taxing Wages".